W naszym artykule dokładnie opisujemy wszystkie związane z tym kwestie. Wyjaśniamy, kiedy można połączyć zatrudnienie w oparciu o umowę o pracę z prowadzeniem własnego przedsiębiorstwa oraz jak zrobić to tak, aby uniknąć konfliktu ze swoim pracodawcą i urzędem skarbowym. Umowa zlecenie. Umowa zlecenie jest jednym z najpopularniejszych sposobów prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W ramach umowy zlecenia, jedna osoba (zleceniobiorca) wykonuje określone zadanie na rzecz drugiej osoby (zleceniodawcy) w zamian za wynagrodzenie. Umowa zlecenie może być zawarta na czas określony lub nieokreślony. Umowa o pracę i własna działalność – jak rozliczać podatki. Jasne jest, że od uzyskiwanych dochodów trzeba odprowadzić podatki. W przypadku umowy o pracę podlegają one zasadom ogólnym (18% dla rocznych zarobków poniżej 85 528 zł oraz 32% od rocznej kwoty powyżej 85 528 zł). Decydując się na prowadzenie własnej Pracodawca zaliczki na podatek PIT od stycznia do czerwca pomniejszył o kwotę wolną 43,76 zł miesięcznie co daje 262,56 zł za pół roku (43,76×6=262,56).Od dochodów z działalności gospodarczej mieszczących się w pierwszym progu podatkowym Pan Adam odliczył 525,12 zł kwoty wolnej. Obliczając podatek od łącznej sumy dochodów w Polecamy produkt: Umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r. Umowa zlecenie z pracownikiem będącym już na etacie. Zatrudnienie na umowę zlecenie osoby, która u innego pracodawcy jest zatrudniona na pełny etat w ramach umowy o pracę , a tym samym ma opłacane składki na ubezpieczenia społeczne, wiąże się z koniecznością zgłoszenia jej wyłącznie do jelaskan bentuk pameran berdasarkan tempat dan waktu pameran. Poszukiwanie pracyUmowa o pracę a działalność gospodarczaAutor: Zespół redakcyjny Indeed3 stycznia 2022Prowadzenie własnej działalności gospodarczej jest z pewnością wyzwaniem i wymaga odpowiedniego przygotowania. Marzysz o tym od zawsze i chcesz zrealizować to pragnienie, ale pracujesz na etacie i nie wiesz, jak pogodzić te dwie aktywności? W naszym artykule dokładnie opisujemy wszystkie związane z tym kiedy można połączyć zatrudnienie w oparciu o umowę o pracę z prowadzeniem własnego przedsiębiorstwa oraz jak zrobić to tak, aby uniknąć konfliktu ze swoim pracodawcą i urzędem przedsiębiorstwo a etatProwadzenie własnej działalności gospodarczej i jednoczesna praca na etacie (w oparciu o umowę o pracę) nie jest często spotykanym zjawiskiem. Zgodnie z przepisami polskiego prawa można połączyć te dwie aktywności, należy jednak spełnić pewne warunki, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji i nie wdać się w niepotrzebny konflikt z pracodawcą, klientami bądź urzędem należy informować swojego pracodawcę o założeniu własnej firmy?Wprawdzie prawo nie nakazuje informować przełożonego o planowanym rozpoczęciu działalności gospodarczej, ale pracownik jest zobowiązany do dbania o dobro zakładu pracy. Wymaga tego nie tylko etyka; niektórzy pracodawcy decydują się na taki zapis w umowie o pracę. Jego głównym celem jest zabezpieczenie firmy przed ewentualnymi kosztami, spowodowanymi założeniem przez pracownika własnego przedsiębiorstwa. Niedopuszczalne są między innymi: narażanie dobrego imienia pracodawcy, niestawianie się w pracy w wyznaczonych godzinach ze względu na własną firmę czy przechwytywanie klientów. Pracownik, któremu zostaną udowodnione takie praktyki, może ponieść konsekwencje takie jak zerwanie umowy, a zazwyczaj także wysokie kary pieniężne w ramach jest zakaz konkurencji?To zapis w umowie, który zabezpiecza firmę przed szkodami wynikającymi z otwarcia przez pracownika samodzielnej działalności na tym samym rynku. Jeśli jej zakres będzie podobny, może ona zostać uznana za przypadku złamania zakazu konkurencji pracodawca ma prawo dochodzić swoich praw i ubiegać się o odszkodowanie. Najlepiej przed podjęciem jakichkolwiek kroków porozmawiać z przełożonym i przedstawić swoje plany. Jeśli profil Twojej przyszłej firmy jest zupełnie inny, a jej prowadzenie nie będzie miało negatywnego wpływu na wywiązywanie się z obowiązków przypisanych Ci na etacie, nie będzie trzeba uzyskać zgodę pracodawcy na założenie firmy?Istnieje kilka sytuacji, w których rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej nie jest możliwe bez uzyskania zgody pracodawcy. O pozwolenie na podjęcie dodatkowej aktywności zarobkowej muszą poprosić urzędnicy administracji państwowej i samorządowej. Pracodawca ma prawo nie udzielić zgody, jeśli stwierdzi, że taka działalność może stanowić zagrożenie dla jego interesu lub nie licuje z powagą sprawowanej funkcji urzędnika podatkówTak jak w przypadku umowy o pracę, tak i w sytuacji prowadzenia działalności gospodarczej konieczne jest odprowadzanie podatków, choć na nieco innych uzyskane w oparciu o umowę o pracę podlegają zasadom ogólnym. Prowadząc własną działalność gospodarczą, możesz rozliczać się zgodnie z tymi samymi regułami lub wybrać jedną z alternatyw:Podatek liniowy — niezależnie od wysokości dochodu, jest on opodatkowany taką samą stawką — 19%.Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — płacony od uzyskanego przychodu, bez pomniejszania go o koszty jego podatkowa — stała kwota podatku niezależna od wartości uzyskanych zaznaczyć, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osob fizycznych podatek liniowy nie jest dostępny dla osób, które w ramach własnej działalności będą świadczyć usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym roku, w którym świadczyły na jego rzecz usługi o tym samym charakterze na podstawie umowy o ze składkami ZUS?Kiedy pracujesz na etacie, Twoje ubezpieczenie społeczne opłaca pracodawca. Nie istnieje obowiązek podwójnego odprowadzania składek, pod warunkiem, że wynagrodzenie w oparciu o umowę o pracę jest równe lub wyższe niż obowiązująca płaca trzeba oczywiście opłacać samodzielnie, jeśli własna firma jest jedynym źródłem dochodu. Można jednak liczyć na całkowite zwolnienie z płacenia składki emerytalnej przez 6 pierwszych miesięcy oraz oskładkowanie wg zasad preferencyjnych - przez dodatkowe 2 lata, kiedy to płaci się obniżoną składkę emerytalną. Musisz jednak spełnić następujące kryteria:Jest to pierwsza działalność gospodarcza lub od prowadzenia ostatniej minęło co najmniej 60 świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim preferencyjnych składek nie mogą skorzystać także osoby współpracujące przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej, wspólnicy spółek jawnych, komandytowych i partnerskich, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz artyści i twórcy. Warto pamiętać, że okres opłacania pomniejszonych składek ZUS nie liczy się do czasu potrzebnego, aby otrzymać zasiłek dla firma i praca na etacie — czy to się opłaca?Praca na etacie i jednoczesne prowadzenie własnej działalności gospodarczej może być świetnym sposobem na obniżenie swoich miesięcznych kosztów dzięki zwolnieniu ze składek ZUS. Etat daje też duży komfort ze względu na stabilnosć zatrudnienia i gwarantowane wynagrodzenie. Możesz więc spokojnie zająć się rozwojem swojego przedsiębiorstwa i budowaniem własnej marki, co da Ci ogromną niezależność, swobodę i duże możliwości są jakieś minusy takiego połączenia?Prowadząc własną firmę i jednocześnie pracując na etacie, ma się znacznie mniej wolnego czasu. Zwykle po powrocie z pracy do domu trzeba się zająć sprawami własnej działalności. Często poświęca się także weekendy czy nawet święta — tak może być zwłaszcza na początku, gdy dopiero wchodzisz na rynek i chcesz się wyróżnić na tle innych firm z tej samej pracujesz na etacie, otrzymujesz wynagrodzenie za wszystkie dni ustawowo wolne i urlopy. Jako właściciel przedsiębiorstwa nie możesz liczyć na ten luksus. Płatny urlop jest możliwy tylko wtedy, gdy będziesz zatrudniać pracowników, którzy w czasie Twojego wypoczynku będą się swoim szefem, a więc musisz dbać o organizację pracy — zlecenia od klientów, marketing czy księgowość firmy będą w pełni zależne od Ciebie. Samodzielnie musisz zajmować się wszystkimi formalnościami i podziałem obowiązków pomiędzy ewentualnych podwykonawców. To, jak firma będzie funkcjonować i czy będziesz w stanie pozwolić sobie na bezpłatny urlop, zależy wyłącznie od co jeszcze zwrócić uwagę, zakładając własną firmę i jednocześnie pracując na etacie?Zakładając własną firmę, dobrze jest dokonać analizy rynku. Sprawdź, jakie są ceny za takie same lub podobne usługi w okolicy i czy istnieje duże zainteresowanie ze strony klientów na tego typu świadczenia. Zastanów się, czy Twoje oczekiwania płacowe mają szansę się ziścić i czy w ogóle jesteś w stanie pogodzić prowadzenie własnej działalności z pracą na etacie. Takie przedsięwzięcie wymaga dużej odpowiedzialności, pewności siebie, szybkiego podejmowania decyzji oraz odpowiednich umiejętności interpersonalnych. Pamiętaj, że prowadząc własną firmę i zatrudniając pracowników, odpowiadasz nie tylko za siebie, ale także za o pracę i działalność gospodarcza mogą funkcjonować razem, jednak ich połączenie wymaga dużego zaangażowania. Oprócz oczywistych trudności wiąże się ono jednak z niewątpliwymi korzyściami. Jeśli cechujesz się dużą determinacją, to istnieje spora szansa, że uda Ci się pogodzić obie formy i osiągniesz sukces w biznesie. Powodzenia! Świadczenie usług na rzecz pracodawcy w ramach prowadzonej działalności Podniesiony przez Pana problem dotyczy dwóch kwestii, mianowicie: możliwości świadczenia usług na rzecz pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, czyli tzw. samozatrudnienia, oraz skutków podatkowych będących następstwem takich zdarzeń. Jeśli chodzi o pierwsze zagadnienie, zastosowanie będzie miał Kodeks pracy (w skrócie Wprawdzie pojęcie „samozatrudnienie” nie zostało zdefiniowane w przepisach prawa pracy, jednak należy przyjąć, że w najszerszym znaczeniu zjawisko to obejmuje praktykę współpracy między podmiotami gospodarczymi, w której ramach jednym z partnerów jest osoba fizyczna prowadząca firmę jednoosobową i osobiście wykonująca zadania (usługi) wyłącznie na rzecz drugiego partnera zawartej umowy o współpracy. W praktyce samozatrudnienie bardzo często występuje jako alternatywa wykonywania pracy najemnej w ramach zatrudnienia pracowniczego. W tej postaci samozatrudnienia, mimo że samozatrudniony występuje jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, nie jest synonimem prowadzenia działalności gospodarczej. Charakterystyczne dla takiego samozatrudnienia jest osobiste wykonywanie pracy przez samozatrudnionego, najczęściej tych samych zadań, które były przedmiotem umowy o pracę. Zgodnie jednak z art. 22 § 1 i 11 „przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę, a pracodawca — do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem. Zatrudnienie w warunkach określonych wyżej jest zatrudnieniem na podstawie stosunku pracy, bez względu na nazwę zawartej przez strony umowy”. Czy jest dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną? W świetle przepisów Kodeksu pracy nie jest również dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną, przy zachowaniu warunków wykonywania pracy charakterystycznych dla stosunku pracy (art. 22 § 12 Ponadto w myśl art. 281 Kodeksu pracy zawarcie umowy cywilnoprawnej w warunkach, w których zgodnie z art. 22 Kodeksu pracy powinna być zawarta umowa o pracę, stanowi wykroczenie przeciwko prawom pracownika zagrożone karą grzywny. Obserwacja praktyki stosunków zatrudnienia ostatnich lat wskazuje, iż w miejsce tradycyjnie zawieranego w danych warunkach umownego stosunku pracy nawiązuje się określoną umowę cywilnoprawną, której przedmiotem jest świadczenie pracy. Samo w sobie jest to wyrazem zasady swobody umów obowiązującej w systemie prawnym, w myśl której o tym, jaką umowę w danych okolicznościach wykorzystać, decydują zainteresowane nią podmioty (art. 3531 Kodeksu cywilnego). Reasumując, w ramach swobody umów może Pan jako prowadzący działalność gospodarczą zawierać z dotychczasowym pracodawcą umowy o świadczenie usług w treści swej odpowiadające stosunkowi pracy. Należy mieć jednak na uwadze fakt, że w gruncie rzeczy stanowi to obejście przepisów Kodeksu pracy, to jest art. 22, i stanowi zatrudnienie w ramach stosunku pracy. Odnosząc się do drugiej części pytanie, zastosowanie znajdzie ustawa z dnia 1 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588) zwana dalej ustawą. W art. 5b ustawy została wskazana definicja działalności gospodarczej, z której zakresu przedmiotowego wyłącza czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności, wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Podkreślenia wymaga fakt, że do stwierdzenia, że podatnik świadczący usługi na zasadzie tzw. samozatrudnienia nie wykonuje pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, konieczne jest wystąpienie łącznie wszystkich przesłanek określonych w pkt od 1 do 3. Nie wystarczy zatem do wyłączenia czynności z pozarolniczej działalności gospodarczej okoliczność, że podatnik wykonuje te czynności pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te czynności, jeżeli równocześnie ponosi ryzyko związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie. Kto jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa polskiego? Odnosząc się natomiast do kwestii związanych ze składką ubezpieczeniową, informuję, że przepisy ubezpieczeniowe regulujące kwestie ubezpieczenia osób prowadzących działalność gospodarczą odwołują się do przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Przepis art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 z późn. zm.) stanowi, że „za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą uważa się osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych”. Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej w art. 4 ust. 1 wyraźnie stanowi, kto jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa polskiego. Jest to „osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną — wykonująca we własnym imieniu działalność gospodarczą”. Definicję „działalności gospodarczej” zawiera natomiast art. 2 ustawy, zgodnie z którym „działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły”. Tylko spełnianie łącznie przesłanek z art. 4 i art. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej pozwala uznać podmiot za przedsiębiorcę wykonującego działalność gospodarczą. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje kwestie opodatkowania podatkiem dochodowym dochodów osób fizycznych, przedsiębiorców w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. W związku z tym jej zakres podmiotowy jest znacznie szerszy. Definicja pojęcia działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej określona w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych służy wyłącznie na potrzeby tej ustawy. Kwestie opodatkowania czynności wykonywanych w ramach samozatrudnienia Wprowadzone do ustawy dodatkowe warunki (art. 5b ust. 1 ustawy) wpływać będą na kwestie opodatkowania czynności wykonywanych w ramach tzw. samozatrudnienia. Łączne spełnienie trzech warunków z art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych spowoduje utratę możliwości opodatkowania tych czynności w ramach działalności gospodarczej. Wobec tego powyższe warunki wpływają jedynie na kwestie opodatkowania pewnych czynności, nie decydują o statusie przedsiębiorcy. W związku z tym nie można uznać osoby wykonującej jednie czynności z art. 5b ust. 1 tejże ustawy za przedsiębiorcę w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, lecz np. za pracownika, którego ze zlecającym łączy pewien stosunek cywilnoprawny. Można bowiem w ramach umowy o pracę czy też umowy zlecenia wykonywać pewne czynności w ramach zatrudnienia u zlecającego te czynności, np. innego przedsiębiorcy czy też pracodawcy. Wówczas wszelkie daniny publiczne z tego tytułu (odprowadzanie podatku, składka na ubezpieczenie społeczne) za osobę wykonującą takie czynności będzie spełniał zlecający ich wykonanie. Może się jednak zdarzyć, że poza wykonywanymi czynnościami z art. 5b ust. 1 na rzecz zlecającego osoba wykonuje także inne czynności w ramach działalności gospodarczej, ale już we własnym imieniu. W tej sytuacji z tytułu wykonywania innych czynności nadal pozostaje przedsiębiorcą i sama musi odprowadzać należne daniny publiczne (do ZUS i US). Wykonywanie usług na rzecz dotychczasowego pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Należy jednak podkreślić, że wykonywanie usług na rzecz dotychczasowego pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej narusza przepisy Kodeksu pracy, to jest art. 22, i jest uważane za wykonywanie pracy w ramach stosunku pracy. W Pana wypadku można to zobrazować na podstawie następującego przykładu: danego dnia wykonuje Pan pracę w ramach stosunku pracy do godziny 14, a od godziny 15 identyczną pracę na rzecz pracodawcy, ale jako przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą – w takim wypadku będziemy mieli do czynienia z pracą w godzinach nadliczbowych w ramach stosunku pracy (umowy o pracę), a nie z świadczeniem usług. Oczywiście może Pan założyć działalność i świadczyć usługi na rzecz pracodawcy, ale w razie kontroli skarbowej lub kontroli państwowej inspekcji pracy pracodawca zobowiązany będzie zapłacić grzywnę, a ponadto zostanie zobowiązany do zapłaty należnych podatków płaconych przez płatnika w razie zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Pytanie: Byłem członkiem zarządu w spółce z Obecnie pracuje na umowę o prace – menager. Z wykształcenia jestem fryzjerem i planuje otworzyć własną działalność gospodarczą. Czy przysługuje mi niższy ZUS, jeżeli będę zatrudniony na stanowisku fryzjer u tego samego pracodawcy? Czy dopiero po zmianie miejsca pracy będę mógł się ubiegać o ulgę w opłacaniu składek? Co z nowy niższym Z-usem od kiedy obowiązuje? Odpowiedź: W przypadku, gdy osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą jest jednocześnie zatrudniona w ramach stosunku pracy następuje zbieg tytułów do ubezpieczeń, przy czym składki ZUS od umowy o pracę są zawsze obowiązkowe. Jeśli jednak wynagrodzenie otrzymywane z racji jej wykonywania jest co najmniej równe płacy minimalnej (w 2018 r. – zł) lub od niej wyższe, to z działalności gospodarczej obowiązkowa jest jedynie składka zdrowotna. Wówczas do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych, a w konsekwencji także wypadkowego przedsiębiorca może przystąpić na zasadach dobrowolności. Z kolei w przypadku, gdy wynagrodzenie z umowy o pracę jest niższe od minimalnego, obowiązkowym tytułem do ubezpieczeń społecznych jest zarówno ta umowa, jak również działalność gospodarcza, z zastrzeżeniem, że składka na ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy jest dobrowolna. Podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców wynosi zł Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na dany rok kalendarzowy. W 2018 r. podstawa ta wynosi zł. Z kolei podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie może być niższa niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia włącznie z wypłatami z zysku w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. Ale niektórzy z nich opłacają składki od kwoty 30% płacy minimalnej Początkujący przedsiębiorcy mają prawo do skorzystania z preferencyjnych zasad oskładkowania, czyli od zadeklarowanej podstawy, nie niższej jednak od kwoty stanowiącej równowartość 30% płacy minimalnej obowiązującej w danym roku kalendarzowym (w 2018 r. – zł). Konieczne jest jednak aby spełniali oni łącznie następujące warunki: nie prowadzili działalności w okresie ostatnich pięciu lat, nie wykonywali usług na rzecz byłego pracodawcy, z którym w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym łączył ich stosunek pracy, chyba, że czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Prawo do opłacania „małego ZUS” przysługuje przez pierwsze pełne 24 miesiące kalendarzowe od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej. Ulga odnosi się jedynie do składek na ubezpieczenia społeczne i nie dotyczy składki zdrowotnej. Jej podstawa, a co za tym idzie sama składka jest bowiem taka sama, co w przypadku przedsiębiorców opłacających ZUS w pełnej wysokości. Zatrudnienie na umowę o pracę i świadczenie usług w tej samej firmie Wątpliwości budzi użyte w treści Pana pytania sformułowanie „...będę na stanowisku fryzjer u tego samego pracodawcy...” Gdyby się zatem okazało – skoro jest Pan obecnie zatrudniony na stanowisku menadżera – że w ramach samozatrudnienia świadczyłby Pan usługi fryzjerskie na rzecz tego samego podmiotu, to w kontekście rozstrzygania zaistnienia zbiegu tytułów do ubezpieczeń rozpatrzenia wymaga kolejne zagadnienie. Otóż w sytuacji, w której usługę na rzecz własnego pracodawcy przedsiębiorca świadczyłby osobiście i byłaby ona w jakimkolwiek stopniu tożsama z zadaniami wykonywanymi w ramach stosunku pracy (na stanowisku menadżera), doszłoby do naruszenia przez pracodawcę zakazu zastępowania umowy o pracę umową cywilnoprawną oraz przepisów o czasie pracy i wynagradzaniu za godziny nadliczbowe. Wówczas ZUS mógłby zakwestionować wykonywanie działalności gospodarczej, uznając, że usługi są świadczone w ramach stosunku pracy, ze wszystkimi tego konsekwencjami składkowo – podatkowymi. Kiedy wejdzie w życie „ulga na start”? Co się zaś tyczy planowanych ulg dla przedsiębiorców, czyli tzw. Konstytucji biznesu – bo rozumiem, że o to chodzi – „ulga na start” (pierwsze pół roku bez składek ZUS dla początkujących przedsiębiorców )ma wejść w życie od 31 marca 2018 r., natomiast „działalność nierejestrowa” (działalność na najmniejszą skalę, gdzie przychody miesięczne do 50% minimalnego wynagrodzenia nie będą uznawane za działalność gospodarczą) – od 1 marca 2018 r. Na dzień dzisiejszy terminy te nie są jednak pewne. Przeczytaj także: art. 6 ust. 1 pkt 1 i 5, art. 9 ust. 1a, art. 11 ust. 2, art. 12 ust. 1 i art. 18a ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 1778 ze zm.), art. 82 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 1938 ze zm.), art. 22 § 1 – 12 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 1666). Autor: Magdalena Z SkalskaSpecjalista z zakresu kadr, płac i ubezpieczeń społecznych, autorka książek i licznych publikacji w tej dziedzinie. Współpracuje z różnymi branżowymi serwisami i czasopismami. Prowadzi szkolenia organizowane przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce Programista woli mieć wyższe wynagrodzenie „do ręki”, niż korzystać z przywilejów pracownika na umowie o pracę. Coraz większą popularnością cieszy się przejście z etatu na działalność gospodarczą. Rozwiązanie takie proponują zarówno programiści, jaki i ich kontrahenci. Zatem, ryczałt a praca dla byłego pracodawcy – czy to możliwe? Nie każdy programista wie jednak, że zamiana etatu na kontrakt B2B wiąże się z utratą pewnych przywilejów, jeżeli zaczyna świadczyć usługi dla byłego (lub obecnego) pracodawcy. Często dowiaduje się o tym podczas rozmowy ze swoją Solidną Księgową… Do rozważenia pozostają dwa aspekty: Przejście z umowy o pracę na B2B a ZUS Przejście z umowy o pracę na B2B a podatek liniowy (lub przejście z umowy o pracę na B2B a ryczałt ewidencjonowany) 1. Praca dla byłego pracodawcy a ZUS (oraz obecnego pracodawcy) Programista który w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi dla byłego (lub obecnego) pracodawcy nie może korzystać z „ulgi na start” lub ZUS preferencyjnego. Musi opłacać tzw. duży ZUS. Kiedy tak się stanie? Programista nie może korzystać z ulgi na start oraz ZUS preferencyjnego jeśli w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi na rzecz byłego (lub obecnego*) pracodawcy, na rzecz którego: przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym roku kalendarzowym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach umowy o pracę czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej. * Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych wspomina tylko o byłym pracodawcy, jednak aktualne stanowisko ZUS potwierdza, że chodzi o byłego lub obecnego pracodawcę. Co to dokładnie oznacza? Jeśli w 2021 r. lub 2020 r. świadczyłeś usługi programistyczne na umowie o pracę dla firmy X, a następnie w 2021 r. założyłeś działalność gospodarczą i świadczysz usługi programistyczne dla firmy X, to nie możesz korzystać z „ulgi na start” oraz ZUS preferencyjnego. Powinieneś opłacać tzw. duży ZUS. Przechodząc z etatu na działalność sprawdź więc, czy: w tym samym roku podatkowym oraz w roku poprzednim świadczyłeś usługi dla byłego (lub nadal obecnego) pracodawcy rodzaj świadczonych usług z umowy o pracę i działalności gospodarczej jest taki sam Zasady te nie dotyczą osób, które: przed założeniem działalności współpracowały z daną firmą na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło w ramach działalności gospodarczej świadczą usługi inne, niż wykonywane w ramach umowy o pracę Podstawa prawna: art. 18a ust. 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych 2. Praca dla byłego pracodawcy a podatek liniowy (oraz obecnego pracodawcy) Jeżeli programista w ramach działalności gospodarczej uzyska przychód ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, a usługi te odpowiadają czynnościom, które wykonywał w danym roku podatkowym dla tego pracodawcy, to nie może wybrać jako formy opodatkowania podatku liniowego w tym roku. Musi opłacać podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej 17% / 32%. Na szczęście nie traci tego przywileju na zawsze. Zmiana na podatek liniowy możliwa będzie w kolejnym roku podatkowym. Co to dokładnie oznacza? Jeśli w danym roku np. 2021 r. świadczyłeś usługi programistyczne na umowie o pracę dla firmy X, a następnie w 2021 r. założyłeś działalność gospodarczą i świadczysz usługi programistyczne dla firmy X, to w 2021 r. nie możesz korzystać z podatku liniowego. Ale możesz wybrać tę formę opodatkowania w kolejnym roku podatkowym, w naszym przykładzie w 2022 r. Przechodząc z etatu na działalność sprawdź więc, czy: w tym samym roku podatkowym zaczynasz świadczyć usługi dla byłego (lub nadal obecnego) pracodawcy rodzaj świadczonych usług z umowy o pracę i działalności gospodarczej jest taki sam Zasady te nie dotyczą osób, które: przed założeniem działalności współpracowały z daną firmą na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło w ramach działalności gospodarczej świadczą usługi inne, niż wykonywane w ramach umowy o pracę Podstawa prawna: art. 9a ust. 3 ustawy o PIT 3. Ryczałt a praca dla byłego pracodawcy (oraz obecnego pracodawcy) Podobne wyłączenie jak dla podatku liniowego znajdziemy dla ryczałtu ewidencjonowanego. Ryczałt dostępny jest dla programisty, który przechodząc z zatrudnienia (umowa o pracę) na własną działalność, nie będzie kontynuował współpracy z byłym (lub obecnym) pracodawcą w ramach nowo założonej działalności. Zatem ryczałt a praca dla byłego pracodawcy nie są możliwe. Oznacza to, że jednym z warunków korzystania z ryczałtu jest, aby przed rozpoczęciem działalności w danym roku, a także w roku poprzedzającym go, programista nie wykonywał czynności będących przedmiotem tej działalności w ramach stosunku pracy. Więcej na ten temat pisałam tutaj >>> Podstawa prawna: art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku Łączenie pracy na etacie z rozwijaniem własnego biznesu wymaga wysiłku i doskonałej organizacji, ale może być korzystne finansowo i dawać dużo satysfakcji. Jeśli i Ty rozważasz równoczesne zatrudnienie na umowę o pracę i prowadzenie działalności gospodarczej, sprawdź, na co warto zwrócić uwagę przed podjęciem decyzji o rejestracji swojej firmy. Czego dowiesz się z artykułu: • Umowa o pracę a działalność gospodarcza – kiedy warto być pracownikiem i przedsiębiorcą? • Etat i działalność gospodarcza – ZUS pracownika i przedsiębiorcy • Etat i działalność gospodarcza – koszty i formalności • Kiedy nie można łączyć etatu i działalności gospodarczej? | Umowa B2B – fakty i mity Umowa o pracę a działalność gospodarcza – kiedy warto być pracownikiem i przedsiębiorcą? Łączenie etatu i działalności gospodarczej jest popularnym rozwiązaniem, na które decydują się osoby stawiające swoje pierwsze kroki w biznesie. Zanim świeżo upieczony przedsiębiorca wdroży się w nowe procedury, a firma zacznie na siebie zarabiać, często mija sporo czasu. W takim wypadku etat jest gwarancją bezpieczeństwa w tym pierwszym okresie prowadzenia działalności. Inną korzyścią płynącą z takiego rozwiązania jest możliwość przetestowania swojego pomysłu na biznes. Może się bowiem okazać, że klienci wcale nie będą się do Twoich usług garnąć tak, jak zakładałeś, a rola przedsiębiorcy jednak nie będzie Ci odpowiadać. W takiej sytuacji dobrze jest mieć komfort powrotu na etat – choćby po to, by zyskać czas na stworzenie lepszego pomysłu na biznes. Trzecia możliwość to stałe łączenie umowy o pracę i działalności gospodarczej – nie każdy musi albo chce odchodzić „na swoje” w 100%, a własna firma może być po prostu dodatkowym źródłem przychodu. Utrzymanie płynności finansowej jest wówczas łatwiejsze niż wtedy, gdy ograniczasz się wyłącznie do bycia przedsiębiorcą. Prowadzenie własnej firmy daje wiele korzyści, a jedną z nich jest przynajmniej częściowa niezależność. Jako przedsiębiorca nie podlegasz przełożonym i samodzielnie ustalasz swój zakres obowiązków – no i możesz myśleć o sobie jako o prezesie przedsiębiorstwa! Łącząc różne formy aktywności zawodowej, nabywasz też i doskonalisz kompetencje miękkie, takie jak umiejętność zarządzania sobą w czasie, zdolności organizacyjne czy odporność na stres. | Własna działalność – z musu czy z wyboru? Etat i działalność gospodarcza – ZUS pracownika i przedsiębiorcy Zarówno etatowy pracownik, jak i osoba prowadząca działalność gospodarczą muszą opłacać składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Umowa o pracę stanowi obowiązkowy tytuł do ubezpieczenia, jeśli wynagrodzenie ze stosunku pracy jest niższe niż płaca minimalna. Nie odprowadza się natomiast składek od działalności, jeżeli wynagrodzenie ze stosunku pracy jest równe lub wyższe niż płaca minimalna obowiązująca w danym roku. Z przepisów nie wynika, że osoba łącząca etat i działalność gospodarczą powinna pracować w pełnym wymiarze godzin na podstawie jednej umowy o pracę. Równie dobrze może np. zajmować po pół etatu w dwóch zakładach pracy. Przedsiębiorca będący jednocześnie pracownikiem etatowym ma prawo dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia społecznego. Gdy korzysta z urlopu bezpłatnego, od jego wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę nie odprowadza się składek. Przedsiębiorca płaci je wówczas z tytułu prowadzonej działalności. Jeśli zaś chodzi o składkę na ubezpieczenie zdrowotne, odprowadza się ją zarówno od umowy o pracę, jak i z tytułu działalności gospodarczej. | Kalkulator składek ZUS pracownika Etat i działalność gospodarcza – koszty i formalności Prowadzenie firmy pozwala na uzyskanie dodatkowego przychodu, jednak warto pamiętać, że wiąże się też z pewnymi kosztami. Jednym z nich jest wspomniany już wyżej ZUS, a konkretnie składka zdrowotna. Do tego dochodzą zwykle koszty księgowości – ich wysokość może być różna w zależności od tego, czy płacisz za program do jej samodzielnego prowadzenia, czy decydujesz się skorzystać z usług biura księgowego. Inne najczęstsze koszty, które ponoszą osoby łączące działalność gospodarczą z umową o pracę, to np. opłata za stronę internetową, media, paliwo czy reklamę. Pocieszający jest natomiast fakt, że te i inne koszty konieczne do uzyskania przychodu lub utrzymania jego źródła mogą obniżyć wysokość Twojego podatku dochodowego. Jakie formalności czekają Cię, jeżeli chcesz zacząć łączyć etat i działalność gospodarczą? Aby otworzyć firmę, musisz złożyć wniosek do CEIDG (jest to bezpłatne), a następnie w ciągu 7 dni od założenia działalności – formularz ZUS ZZA w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Dzięki temu będziesz podlegać ubezpieczeniu zdrowotnemu wyłącznie z tytułu prowadzenia firmy. Z kolei jeżeli prowadzisz działalność, a dopiero podejmujesz pracę etatową, musisz wyrejestrować się z ubezpieczeń społecznych. W tym celu wypełnia się deklarację ZUS ZWUA. Konieczne jest również złożenie deklaracji ZUS ZZA i zarejestrowanie się w ten sposób do ubezpieczenia zdrowotnego. | Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – co zyskujesz? Kiedy nie można łączyć etatu i działalności gospodarczej? Przepisy umożliwiają swobodne łączenie umowy o pracę i działalności gospodarczej. Wyjątkiem od tego są indywidualne ustalenia z pracodawcą, np. gdy Twoja umowa zawiera klauzulę o zakazie konkurencji. W takiej sytuacji masz prawo prowadzić swoją firmę, ale tylko pod warunkiem, że zajmujesz się inną dziedziną niż Twój pracodawca, a Twoje usługi nie są konkurencyjne wobec jego działalności. Zakres ograniczeń wynika z treści klauzuli. O rozpoczęciu działalności gospodarczej muszą poinformować swojego pracodawcę nauczyciele i urzędnicy. | Klauzula o zakazie konkurencji – wszystko, co powinieneś wiedzieć

umowa o pracę i działalność gospodarczą z tym samym pracodawcą